Wanneer u eigenaar bent van een bv en dit voorlopig ook nog enkele jaren blijft, dan is het mogelijk en soms ook verstandig om de bv te ontbinden. U kunt de onderneming geruisloos omzetten naar een IB-onderneming, zoals een eenmanszaak. Wij leggen u graag uit wanneer dit interessant is, aan welke voorwaarden u moet voldoen en welke voordelen het voor u biedt.
Laten we beginnen met te melden dat het complexe materie is en dat wij ons in dit artikel met name op de grote lijnen richten. Hiermee scheppen we voor u een helder beeld van de regeling. Lijkt het voor u interessant om dit verder te onderzoeken, dan zijn wij vanzelfsprekend bereid u hierin verder te adviseren.
Wanneer?
Wanneer kan het zinvol zijn om te kiezen voor een geruisloze terugkeer van uw bv naar een IB-onderneming? Sowieso moet het einde van uw onderneming in zicht zijn. Niet op zeer korte termijn, maar over een periode van minimaal drie jaar. Daarnaast is het zinvol om aan deze regeling te denken wanneer u te maken heeft met eventuele compensabele verliezen. Wanneer de bv in de toekomst geen winsten meer maakt waarmee ze verrekend kunnen worden, verliest u het fiscale voordeel. Geruisloze terugkeer kan dan een goede optie zijn. Want waar verliezen in de bv, bij gebrek aan voldoende resultaat, niet meer verrekend kunnen worden, kan dat in een IB-onderneming nog wel. Daar kunt u ze meenemen als verrekenbare ondernemingsverliezen in privé.
Voorwaarden
Allereerst is van belang dat de onderneming dus nog minstens drie jaar moet worden voortgezet. Wanneer u concrete beëindigings- of verkoopplannen heeft op kortere termijn, dan is geruisloze terugkeer naar een IB-onderneming niet mogelijk. Is er wel bekend dat de onderneming op termijn zal worden overgedragen, maar zijn hier nog geen concrete zaken over vastgelegd, dan kan geruisloos terugkeren nog wel. Uiteindelijk geldt er, na de geruisloze terugkeer, geen minimale voortzettingstermijn voor verkoop van de onderneming.
De bv moet bovendien een echte onderneming drijven, geen pure beleggings-bv zijn. Gaat het om een mix van beiden, dan zal er eerst gesplitst moeten worden. Daarnaast moet u als natuurlijk persoon zowel de aandeelhouder van de bv zijn, als ook de eigenaar van de nieuwe IB-onderneming. Wat echter niet verplicht is, ondanks de titel van de regeling, is dat de bv ooit begonnen moet zijn als IB-onderneming. Dat hoeft dus niet. Het woord ‘terugkeren’ is hierin misleidend.
Voordelen
De voordelen zijn te vinden in de belastingsfeer. Door niet langer een bv te bestieren, maar een IB-onderneming te worden, profiteert u van diverse fiscale voordelen. Vooral als u dus te maken heeft met veel compensabele verliezen. We noemen een aantal van deze voordelen:
- U hoeft niet af te rekenen over stille reserves, ab-claim of TBS pand;
- U voorkomt overdrachtsbelasting van het bedrijfspand;
- U kunt als IB-ondernemer gebruik maken van verliescompensatie met inkomen uit dienstbetrekking en hoeft geen verplicht dga-salaris te hanteren;
- U kunt profiteren van een lagere belastingdruk.
Meer weten?
Afhankelijk van uw situatie kunnen er nog meer voordelen behaald worden. Wij kunnen dit voor u in kaart brengen en u adviseren of geruisloze terugkeer voor u interessant kan zijn. Hopelijk heeft dit artikel u voor nu al wat meer duidelijkheid gegeven over de mogelijkheid op zich. Neem contact met ons op voor een passend advies.