Schenken op papier: het fiscale voordeel dreigt te verdwijnen. Wat betekent dit voor u?

Door mr. Job Broos – kandidaat-notaris bij Sterel Notarissen

Een ingrijpende verandering voor iedereen die vermogen wil overdragen aan de volgende generatie.
Op 12 november 2026 heeft de Tweede Kamer ingestemd met het Belastingplan 2027. Door een aangenomen amendement dreigt een veelgebruikte estateplanningtechniek, de zogenoemde schenking op papier, een belangrijk deel van haar fiscale aantrekkelijkheid te verliezen.
Het wetsvoorstel moet nog door de Eerste Kamer worden behandeld, maar de gevolgen kunnen nu al aanzienlijk zijn.

Wat is schenken op papier?
Bij een schenking op papier schenkt bijvoorbeeld een ouder een bedrag aan een kind, zonder dit direct uit te betalen. De ouder erkent het geschonken bedrag schuldig aan het kind en betaalt daarover jaarlijks daadwerkelijk 6% rente.
Onder de huidige regels kan deze constructie, mits correct uitgevoerd, de toekomstige erfbelasting beperken.

Wat gaat er veranderen?
Volgens het aangenomen wetsvoorstel wordt vanaf 1 januari 2027 een nieuwe fiscale regeling ingevoerd. Hierdoor kan bij aflossing van de papieren schuld of bij overlijden van de schenker opnieuw belasting worden geheven.
Eerder betaalde schenkbelasting wordt daarbij verrekend, maar het tariefvoordeel voor de erfbelasting door het spreiden van schenkingen over meerdere jaren verdwijnt grotendeels.

Juist het overgangsrecht verdient bijzondere aandacht.
• Schenkingen in 2026: papieren schenkingen die uiterlijk 31 december 2026 notarieel zijn vastgelegd én fiscaal in 2026 tot stand komen, blijven onder het bestaande regime vallen.
• Schenkingen voor meerdere toekomstige jaren: voor zogenoemde repeterende schenkingen geldt een bijzondere grens. Alleen wanneer de notariële akte vóór 11 november 2026 om 17.15 uur is verleden, kunnen ook toekomstige schenkingen onder het overgangsrecht vallen.
• Nieuwe schenkingen vanaf 2027: deze verliezen door de voorgestelde regeling een belangrijk fiscaal voordeel.

En hoe zit het met de rente?
Ook de voorgeschreven rente verandert mogelijk. Vanaf 2028 wordt voorgesteld de relevante rekenrente te verlagen van 6% naar 3%.
Voor bestaande schenkingen die onder het overgangsrecht vallen, blijft de rente van 6% van belang.

Wat betekent dit voor uw vermogensplanning?
Wie overweegt nog in 2026 vermogen op papier te schenken, doet er verstandig aan tijdig advies in te winnen.

Een schenking op papier kan dit jaar nog steeds fiscaal aantrekkelijk zijn. Maar de datum van de notariële akte, het moment waarop de schenking fiscaal tot stand komt en de precieze voorwaarden zijn bepalend.

Bij Sterel Notarissen adviseren wij u graag over de gevolgen van de voorgestelde wijzigingen en de mogelijkheden om uw vermogen zorgvuldig aan de volgende generatie over te dragen.
Let op: de wijzigingen zijn op het moment van publicatie nog niet definitief. De Eerste Kamer moet het wetsvoorstel nog behandelen.

mr. Job Broos
Kandidaat-notaris
Sterel Notarissen
www.sterelcs.nl

#SchenkenOpPapier #EstatePlanning #Schenkbelasting #Erfbelasting #Belastingplan2027 #Notaris #Vermogensplanning #SterelNotarissen